Налоги продавца маркетплейса в 2026: УСН, АУСН или НПД

Большинство продавцов приходят к УСН: на НПД запрещена перепродажа, а АУСН — региональный эксперимент со своими компромиссами.

• УСН «Доходы» (6%) — проще всего; выгоден при небольших расходах и когда можно вычесть страховые взносы
• УСН «Доходы − Расходы» (15%) — выгоднее, когда подтверждённые затраты — большая доля выручки
• АУСН (8% / 20%) — без страховых взносов и без декларации, но ставки выше и только в своих регионах
• НПД (4% / 6%) — только для товаров собственного производства; перепродажа запрещена, лимит дохода 2,4 млн ₽

Честный способ выбрать — прогнать свой годовой доход и расходы через все режимы и сравнить налог. Ровно это и делает калькулятор.

УСН «Доходы» облагает всю выручку по ставке 6%. Деталь, про которую часто забывают: ИП уменьшает этот налог на страховые взносы — вплоть до нуля без сотрудников или до 50% с сотрудниками.

УСН «Доходы − Расходы» облагает разницу по ставке 15%, но с нижней границей: минимальный налог — 1% от дохода даже в убыточный год. Этот вариант выигрывает, когда подтверждённые затраты (товар, логистика, комиссия маркетплейса) — большая доля выручки.

Обе ставки — федеральные по умолчанию. Регионы вправе их снижать: «Доходы» — вплоть до 1%, «Доходы − Расходы» — до 5%, поэтому перед решением проверьте ставку своего региона. Ещё одна ловушка: доход на УСН — это вся сумма, которую начисляет маркетплейс, ДО удержания комиссии и логистики, а не выплата, пришедшая на счёт.

Раньше продавцы на УСН с НДС просто не сталкивались. С 2026 года всё изменилось: как только доход превышает порог освобождения, продавец на УСН платит ещё и НДС. Дальше выбор между спецставками 5% и 7% без вычета входного НДС или общей ставкой с вычетами (основная ставка НДС в 2026 году — 22%).

Сам порог — место, где источники расходятся: реформа его снизила, называют цифры около 20 млн ₽, хотя часть материалов всё ещё указывает 60 млн ₽. Относитесь к точному числу как к тому, что нужно проверить для своего года, и следите за общим оборотом по всем каналам, а не по одному маркетплейсу.

Спецставки — обязательство на несколько лет (не менее 12 кварталов), так что это решение принимают взвешенно и с бухгалтером, а не переключают туда-сюда. Калькулятор предупреждает, когда НДС, вероятно, появляется, но считает только налог УСН/АУСН.

АУСН («Доходы» 8% или «Доходы − Расходы» 20%, с минимумом 3% на варианте с расходами) меняет более высокую ставку на два реальных удобства: вы не платите фиксированные страховые взносы и не сдаёте декларацию — налог считает инспекция по данным банка и маркетплейса.

Это региональный эксперимент: доступен только там, где принят местный закон, со своими лимитами (доход до 60 млн ₽ и до пяти сотрудников). Для продавца с небольшими вычитаемыми расходами и с учётом экономии на отчётности АУСН «Доходы» 8% может оказаться выгоднее УСН «Доходы» 6%, если учесть взносы, которые больше не платятся, — как раз такое сравнение стоит прогнать на своих цифрах.

У НПД (самозанятость) самые низкие ставки — 4% при продаже физлицам, 6% юрлицам — и нет взносов, поэтому он выглядит привлекательно. Но два правила выводят его из игры для большинства продавцов.

• Перепродажа запрещена: НПД — только для товаров собственного производства, а не купленных для перепродажи
• Лимит дохода — 2,4 млн ₽ в год; превысили — теряете статус
• Нельзя продавать товары, подлежащие обязательной маркировке (Честный Знак), даже сделанные вами

Поэтому НПД работает для продавца хендмейда в пределах лимита и не работает для классического реселлера. Маркетплейс теперь передаёт данные о продажах самозанятых в ФНС, а потеря статуса задним числом означает доначисление НДФЛ — не тот риск, ради которого стоит натягивать правила.

• Забыть, что налог УСН «Доходы» уменьшается на страховые взносы — многие ИП здесь переплачивают
• Считать доходом на УСН выплату, а не всю выручку маркетплейса до удержаний
• Думать, что на НПД можно перепродавать на маркетплейсе — нельзя
• Игнорировать порог НДС-2026, пока оборот уже его не перешёл
• Считать пониженную региональную ставку УСН само собой разумеющейся, не проверив местный закон

Введите годовой доход и подтверждённые расходы, задайте ставки УСН для своего региона — калькулятор покажет налог и эффективную ставку по каждому режиму рядом и подсветит самый выгодный. Пользуйтесь им как проверкой перед регистрацией или перед сменой режима в конце года.